美国公司资产的类型

包含的财产类型

第 1231 条资产主要包含用于贸易或商业活动并且持有超过一年的可折旧资产。

损益的税务处理

第 1231 条资产处置的净损益被视为长期资本收益，而净损失则被视为普通损失。特殊地，如果报税当年确认了第1231条净收益的纳税公司，对于之前年度的损失适用于追溯调整为普通收益的原则。

包含的财产类型

第 1245 条资产主要针对需要折旧、摊销或损耗的有形个人财产（如机械、设备）。

损益的税务处理

出售或处置第 1245 条财产的净损益会导致追溯以前年度的折旧费，作为报税当年的普通收入来征税。任何剩余收益均作为资本收益处理。

包含的财产类型

第 1250 条资产包含所有可折旧的不动产，如建筑物、构筑物及其改建支出。

损益的税务处理

第 1250 条资产所涉及的出售或交换可折旧不动产时取得的损益中，包含的以前年度计算的折旧被追溯视为普通收入，而任何剩余收益则被视为资本收益。

目的

第 179 条允许公司在符合条件的有形个人财产投入使用的当年立即将其成本费用化，而不是随着时间的推移对成本进行折旧。

符合条件的财产

第 179 款通常用于有形个人财产，如机械、设备和某些用于商业目的的车辆。

目的

奖励折旧允许公司在第一年对符合条件的财产进行大比例的抵扣。

符合条件的财产

奖励折旧通常适用于有形个人财产，如机器、设备和合格的改良财产，回收期为 20 年或更短。

目的

MACRS通过提供加速折旧法简化了公司的成本回收，使公司能够在资产寿命早期扣除更多金额，从而促进投资并提供税收优惠。

折旧期限

它为不同类型的资产分配了特定的回收期，使公司能够在一段时间内收回这些资产的成本。

加快折旧

MACRS 通常采用加速折旧法，在资产使用年限的最初几年提前扣除折旧。